Wie kann man die Kapitalertragsteuer für den Verkauf einer Kunstsammlung geltend machen?

Roy hat kürzlich einige Gemälde aus der Kunstsammlung seiner Eltern verkauft und fragt sich, wie viel Kapitalertragsteuer er zahlen muss.

Wie Sie Ihren Kapitalgewinn beim Verkauf von Kunst berechnen können

Q. Ich habe kürzlich einige Gemälde aus der Kunstsammlung meiner Eltern verkauft. Das Geld ist mehr, als ich erwartet habe. Ich werde in den nächsten ein oder zwei Jahren in den Ruhestand gehen. Ich habe eine RRSP und TFSA. Ich kann das Maximum daraus machen, bin mir aber nicht sicher, ob das das Richtige ist. Außerdem werde ich das Geld mit meinem bereits pensionierten Bruder teilen, der Geld von QPP sammelt und bald mit der OAS beginnen wird.

Mein aktuelles Einkommen beträgt 39.000 Dollar brutto pro Jahr. Mein Vermögen sind etwa 100.000 Dollar. Ich habe keine Immobilien, keine Schulden und keine Angehörigen. Sind das Kapitalgewinne und wie minimiere ich die Steuern, die ich zahlen werde, und gefährde nicht das Einkommen meines Bruders?

Danke, Roy M.

A. Hi Roy. Danke für die Frage. Gemäß der Canada Revenue Agency wird ein Gegenstand, der von dem mit dem Eigentümer verbundenen Eigentümer für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, als “persönliche Gebrauchsgegenstände” bezeichnet. Von deiner Beschreibung her fällt die Kunst, die du verkauft hast, in diese Kategorie. Wenn diese Immobilie verkauft wird oder wenn der Eigentümer der Immobilie für den persönlichen Gebrauch übergeht, kann ein Kapitalgewinn oder -verlust entstehen.

Bei der Bestimmung der Höhe des Gewinns oder Verlusts, wenn die Kosten der Immobilie unter $1.000 lagen, wird sie auf $1.000 erhöht. Wenn der aus dem Verkauf erhaltene Betrag weniger als 1.000 $ beträgt, wird der als eingegangen geltende Betrag auf 1.000 $ erhöht. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass kein Kapitalgewinn entsteht, wenn die Immobilie für den persönlichen Gebrauch für weniger als oder gleich 1.000 $ verkauft wird. Da ein Gemälde in die Unterkategorie “börsennotiertes Privatvermögen” fällt, wenn es mit Verlust verkauft wird, kann der Verlust nur mit Kapitalgewinnen verrechnet werden, die aus dem Verkauf anderer börsennotierter Privatgüter entstanden sind, aber für drei Jahre zurückgenommen oder für sieben Jahre vorgetragen werden.

Beachten Sie, dass Sie den Kapitalgewinn selbst nicht zu Ihrem Einkommen hinzufügen, sondern den steuerpflichtigen Kapitalgewinn, der 50% des Kapitalgewinns entspricht.

Beispiel: Nehmen wir an, das Gemälde wurde für $5.000 gekauft und Ihre Kosten waren $2.000, Ihr Kapitalgewinn wäre $3.000, aber Ihr steuerbarer Kapitalgewinn wäre nur $1.500; dieser $1.500 steuerpflichtige Kapitalgewinn würde zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt und zu Ihrem Grenzsteuersatz besteuert.

Um Ihre Frage zu beantworten, gibt es keine Möglichkeit, einen Kapitalgewinn zu schützen, den Sie möglicherweise aus Steuern erzielt haben, da der Gewinn nicht in einer TFSA entstanden ist. Zusätzlich, wenn Sie der Besitzer des Gemäldes waren, dann müssen Sie die Steuer auf jeden steuerpflichtigen Kapitalgewinn zahlen, nicht auf Ihren Bruder, also wird es die Steuern, die er zahlen muss, nicht beeinflussen.

Wenn Sie diese Kunst jedoch aus dem Nachlass Ihrer Eltern erhalten haben und wenn zuvor ein steuerpflichtiger Kapitalgewinn entstanden ist, könnte dies bedeuten, dass Sie keinen steuerpflichtigen Kapitalgewinn haben oder der steuerpflichtige Kapitalgewinn beispielsweise minimal sein kann:

Zum Beispiel haben deine Eltern 2.000 Dollar für das Bild bezahlt und als sie es bestanden haben, war es 5.000 Dollar wert. Ähnlich wie im obigen Beispiel würde sich der steuerpflichtige Kapitalgewinn auf 1.500 US-Dollar belaufen, der möglicherweise in Form von Nachlasssteuern gezahlt wurde. Wenn dieser steuerpflichtige Kapitalgewinn für Ihre neue bereinigte Kostenbasis berücksichtigt worden wäre, wäre dies $5.000, was bedeutet, wenn Sie das Gemälde für $5.000 verkaufen würden, gäbe es keinen Kapitalgewinn.

Wenn Sie schauen, um die Erlöse zu sparen, die später im Ruhestand verwendet werden, dann würde ich vorschlagen, das Geld in eine TFSA zu stecken, um das Wachstum auf diesem Geld vor Steuern zu schützen.

Andrew Fox ist zertifizierter Finanzplaner bei Fox Wealth Management in Calgary.

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