Wie die Dividendensteuergutschrift funktioniert

Wie viel werden Sie mit der Dividendensteuergutschrift sparen? Wir zeigen es dir.

Der Steuermann gibt kanadischen Dividenden eine so köstliche Behandlung, dass man negative Steuern zahlen kann. Das bedeutet, dass keine Steuern auf Ihre Dividenden und weniger Steuern auf Ihr sonstiges Einkommen anfallen. Sprich darüber, dein Eis zu haben und es auch zu essen.

Wie die meisten dividendenorientierten Investoren weiß Larry Clark, dass kanadische Dividendenaktien Ihnen eine kräftige Steuererleichterung bieten, wenn Sie sie außerhalb Ihrer RRSP halten. Aber der Mississauga, Ont., Investor (dessen Name wir geändert haben) findet die Dividendensteuerberechnungen so taub kompliziert, dass er keine Ahnung hat, wie viel Geld er tatsächlich spart.

“Ich verstehe irgendwie, wie die Dividendensteuer-Sache funktioniert, aber ich kenne die Details nicht wirklich”, gibt Clark zu, der 62 Jahre alt und halbpensioniert ist. “Ich weiß nur, dass es besser ist als andere Arten von Einkommen.”

Clark ist nicht allein in seiner Verwirrung. Von allen Rätseln auf Ihrer Steuererklärung sind nur wenige so beängstigend wie die Behandlung kanadischer Dividenden. Wir wissen, dass Dividendeneinnahmen steuerlich bevorzugt behandelt werden, aber wir wissen nicht, um wie viel oder warum.

Um Ihnen zu helfen, wirklich zu verstehen, wie Sie mit Dividendeneinnahmen in der Steuerzeit Geld sparen können, haben wir die Hilfe einiger Steuerexperten in Anspruch genommen. Wir baten Camillo Lento, einen Wirtschaftsprüfer und Dozenten an der Lakehead University in Thunder Bay, Ont., zu berechnen, wie viel Steuern ein Anleger bei drei verschiedenen Einkommensniveaus zahlen würde, wenn er 1.000 US-Dollar an kanadischen Dividendeneinnahmen erzielen würde, verglichen mit dem gleichen Betrag an Zinserträgen. Wir haben die Ergebnisse in der nebenstehenden Tabelle zusammengefasst: “Wie viel werden Sie mit der Dividendensteuergutschrift sparen?” (Wir haben die Zahlen für Ontario speziell berechnet, da der Nutzen in dieser Provinz in der Mitte des Feldes liegt.) Wir erhielten auch Hilfe von Ross McShane, Direktor für Finanzplanung bei McLarty and Co. Vermögensverwaltung in Ottawa.

Kein Wunder, dass die Ergebnisse zeigen, dass Investitionen in kanadische Dividendenzahler Ihnen ein Paket ersparen. Aber wie süß das Geschäft ist, hängt von Ihrem Einkommen ab. Wie bei vielen Merkmalen unseres Steuersystems sind die Vorteile bei moderaten Einkommen am größten und nicht so attraktiv wie Ihr Einkommen.

Im Folgenden werden wir unser Bestes tun, um die Berechnungen zu erklären und Ihnen zu zeigen, wie Sie den größtmöglichen Steuervorteil erzielen können. Holt eure Taschenrechner raus, und wir fangen an. Lesen Sie auch, wie Sie mit Ihren US-Dividendenaktien umgehen.

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Der süße Geschmack der gesparten Steuern

Wenn Sie $25.000 pro Jahr verdienen, reicht der Steuervorteil, den Sie aus dem kanadischen Dividendeneinkommen erhalten, aus, um einen Buchhaltergeifer zu machen. Sie zahlen nicht nur überhaupt keine Steuern auf Ihre 1.000 $ Dividendeneinnahmen, sondern erhalten folgendes: Sie reduzieren tatsächlich Ihre Steuern auf andere Einkünfte. Obwohl die Reduzierung der sonstigen Steuern nur etwa 40 Dollar beträgt, ist das immer noch eine seltene und wunderbare Sache, was die Buchhalter einen “negativen Grenzsteuersatz” nennen. Alles in allem, nachdem Sie $1.000 an Dividendeneinnahmen verdient haben, sind Sie volle $240 voraus, nachdem Sie den gleichen Betrag an Zinseinnahmen verdient haben. Das ist so süß wie es nur wird.

Bei höheren Einkommensniveaus sind die Steuerersparnisse auf 1.000 $ Dividenden immer noch sehr gut, aber nicht ganz so erfreulich. Als wir die Zahlen für Personen mit einem Gesamteinkommen von 50.000 US-Dollar und diejenigen mit einem Einkommen von 85.000 US-Dollar für unsere Tabelle durchführten, fanden wir heraus, dass Sie um fast 200 US-Dollar voraus sind, wenn Sie 1.000 US-Dollar an Dividenden verdienen, verglichen mit 1.000 US-Dollar an Zinseinnahmen (vorausgesetzt, Sie sind unter 65 Jahren). Das ist nicht so aufregend wie das Zurückbekommen von Steuergeldern, aber Ihr innerer Buchhalter wird trotzdem zufrieden sein.

Leider gibt es eine Komplikation, wenn Sie 65 oder älter sind und der gefürchteten Rückforderung der Old Age Security (OAS) unterliegen, die für Senioren mit einem Einkommen von 67.700 $ und mehr gilt. Denn Dividendenerträge zählen bei der Berechnung des OAS-Rückforderungsbetrags mehr als das laufende Einkommen. Infolgedessen würde ein Senior, der 85.000 Dollar verdient, nur 173 Dollar an Steuern sparen, wenn er oder sie 1.000 Dollar an kanadischen Dividenden verdient, verglichen mit dem gleichen Betrag an Zinseinnahmen. Der Deal ist immer noch süß für wohlhabende Senioren, aber er wird Sie mit einem sauren Nachgeschmack von der Rückforderung zurücklassen. Darauf kommen wir später noch zurück.

Eine Methode hinter dem Wahnsinn

Nun werden wir die Geheimnisse der Dividendensteuerberechnung aufdecken. Es stellte sich heraus, dass die Mathematik aus einem bestimmten Grund so kompliziert ist.

Der beste Weg, um zu verstehen, wie die Steuern auf kanadische Dividenden berechnet werden, ist eine schnelle Tour in drei Schritten. Zuerst nehmen Sie Ihre Dividendeneinnahmen und multiplizieren sie mit 1,41, was als Dividende “Gross-up” bezeichnet wird. Das bedeutet, dass $1.000 an Dividenden zu $1.410 an Einkommen werden. (Der Wert von 1,41 ist für das Steuerjahr 2011 und wird sich 2012 ändern. Die gute Nachricht ist, dass Sie dies bei Ihrer Steuererklärung nicht tun müssen: Die Regierung macht den Finanzinstituten Brutto-Dividenden, bevor sie Ihre T3- und T5-Belege verschicken.)

Zweitens nehmen Sie das hochgerechnete Dividendeneinkommen und wenden Ihren Grenzsteuersatz an, um Ihre bisherigen Steuern zu berechnen. Wenn Sie in Ontario leben und 50.000 Dollar verdienen, beträgt Ihr Grenzsteuersatz 31,2%. So dass sich das auf 439 Dollar an Steuern auswirkt, die auf 1.410 Dollar an Einkommen zu zahlen sind.

An diesem Punkt haben Sie wahrscheinlich nicht viel Spaß, denn es fühlt sich an, als wären Sie dazu eingerichtet, Steuern auf den aufgeblähten Betrag zu zahlen. Glücklicherweise gibt es einen dritten Schritt, der diese bösen Steuern wieder nach unten wirft: Sie können die Dividenden-Steuergutschrift anwenden. Dies ist eine weitere Zahl, die Sie von Ihren T3- und T5-Belegen erhalten, und zwar 22,8 % des aufgelaufenen Dividendenbetrags. In diesem Fall würde das eine Gutschrift von $322 auf Ihr hochgerechnetes Einkommen von $1.410 bedeuten. Jetzt ziehen Sie diese Gutschrift von den zu zahlenden Steuern ab, in diesem Fall 439 $. Da der Nutzen der Steuergutschrift größer ist als die Auswirkungen des Hochzählens, kommen Sie in den Genuss einer endgültigen Steuerrechnung von nur 117 US-Dollar.

Aber warum lässt dich der Steuerbeamte durch all diese Reifen springen? Warum nicht einfach von Anfang an einen niedrigeren Satz auf die Dividende erheben und es für alle einfacher machen?

Der Grund dafür ist, dass die Steuerbehörden das Gesamtbild im Auge behalten. “Es geht um die Steuerintegration”, sagt McShane, der Finanzplaner. Stellen Sie sich das so vor: Das Geld, das Sie als Dividende erhalten, beginnt als Ertrag eines Unternehmens, und das Unternehmen zahlt Körperschaftssteuern auf diese Erträge. Nach der Zahlung dieser Steuern nimmt das Unternehmen einen Teil des verbleibenden Geldes und leitet es direkt an Sie als Dividende weiter, und Sie zahlen wieder Steuern darauf.

Die Regierung erkennt an, dass es unfair ist, das gleiche Einkommen zweimal zu besteuern. So geben sie dir eine Pause bei den Dividendensteuern, um die Steuern auszugleichen, die die Gesellschaft bereits bezahlt hat. Infolgedessen sollten Sie ungefähr die gleiche Steuer zahlen, als ob das Einkommen überhaupt direkt zu Ihnen gekommen wäre, ohne durch die Hände der Unternehmen zu gehen.

Nachdem Sie nun wissen, was die Steuerbehörden zu tun versuchen, werfen Sie noch einen weiteren Blick auf die dreistufige Berechnung. Der erste Schritt, bei dem Sie das Aufrechnen anwenden, bringt Ihr Einkommen wieder zum Ausgangspunkt zurück, als ob das Unternehmen es nie berührt hätte. Der zweite Schritt wendet Ihren Grenzsteuersatz auf dieses Einkommen an, wiederum so, als ob es nie durch Unternehmen gegangen wäre. Dann wendet Schritt drei die Dividenden-Steuergutschrift an, um Ihnen die Steuern zurückzugeben, die die Gesellschaft tatsächlich gezahlt hat. Im Allgemeinen, wenn Ihr Grenzsteuersatz höher ist als der Körperschaftsteuersatz, zahlen Sie trotzdem etwas Steuern: ungefähr die Differenz zwischen den beiden Sätzen. Wenn Ihr Grenzsteuersatz niedriger ist als der Körperschaftsteuersatz, erhalten Sie in der Regel etwas Geld zurück. Sie werden jedoch niemals einen Scheck von der Canada Revenue Agency erhalten: Die Dividendensteuergutschrift ist “nicht rückerstattungsfähig”, d.h. sie kann nur zur Verrechnung von Steuern verwendet werden, die ansonsten auf andere Erträge anfallen.

Bevor Sie sich zu sehr auf die Dividendensteuererleichterung verlassen, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass sie allmählich zurückgegangen ist. Der Grund dafür ist, dass die Bundesregierung von 2007 bis 2012 reduzierte Körperschaftsteuersätze eingeführt hat. Da die von Ihnen gezahlten Dividendensteuern auf der Differenz zwischen Ihrem persönlichen Steuersatz und dem Körperschaftsteuersatz basieren, bedeutet dies, dass Ihr Anteil an den gezahlten Steuern größer wird. Der Trostpreis, wie Lento betont, ist, dass (theoretisch) die Senkung der Unternehmenssteuern es den Unternehmen ermöglichen sollte, ihre Dividenden zu erhöhen.

Die gefürchtete Rückforderung

Für wohlhabende Senioren ist der wirklich unangenehme Leckerbissen die OAS-Rückforderung. Erinnern Sie sich an unseren ersten Schritt in der Berechnung, der einen Dollar Dividende auf 1,41 Dollar aufbläst? Nun, es ist dieses hochgerechnetes Einkommen, das bei der Bestimmung der Rückforderung verwendet wird. Dank dieser scheinbar verdrehten Mathematik können Dividenden in dieser Situation weniger wünschenswert erscheinen als Zinserträge.

Wie Sie in unserer Tabelle sehen können, reduziert ein zusätzliches Zinseinkommen von $1.000 für den Senior mit einem Einkommen von $85.000 die OAS um $150, aber der gleiche Betrag an zusätzlichen Dividendeneinnahmen reduziert die OAS um $212.

Ähnlich verfahren die Steuerbehörden bei der Berechnung anderer Rückforderungen von einkommensbezogenen Seniorenleistungen, einschließlich der Altersguthaben, die in den in unserer Tabelle dargestellten Beispielen dargestellt sind. Das gleiche Prinzip gilt auch für ältere Menschen mit niedrigem Einkommen, die möglicherweise Anspruch auf den garantierten Einkommenszuschlag (GIS) haben. Das GIS wird im Verhältnis zu Ihrem sonstigen Einkommen reduziert, und auch es verwendet bei der Berechnung die hochgerechneten Dividenden.

Die meisten Senioren fühlen sich ein wenig betrogen, wenn sie erfahren, dass Dividenden die Rückforderungen auf diese Weise beeinflussen. Aber denken Sie daran, wenn es um OAS geht, sind Sie immer noch an der Spitze. “Auch wenn sie einen Teil der OAS zurückgeben, ist der Rentner mit einem Dollar Dividende und nicht mit einem Dollar Zinsen insgesamt noch weiter vorne”, sagt McShane. So, während Sie möglicherweise heraus schaufeln müssen, dass fliegen in Ihrem Eis und legen Sie es beiseite, Ihre Dividenden sind immer noch wahrscheinlich, um eine leckere Mahlzeit.

Sollten Sie US-Aktien anders behandeln?

An dieser Stelle stellen Sie zweifellos fest, dass die Steuererleichterung für Dividenden nur für kanadische Aktien gilt, nicht für US-Aktien. Daher müssen Sie die beiden unterschiedlich behandeln, wenn Sie sie in Ihr Portfolio aufnehmen.

Die Standardberatung ist, kanadische Aktien in nicht registrierte Konten zu legen und festverzinsliche Anlagen wie Anleihen und GICs in RRSPs und TFSAs zu investieren. Die Steuersätze sind niedriger auf dem kanadischen Dividendeneinkommen und den Kapitalgewinnen, die Sie aus Aktien erhalten, als auf dem Zinseinkommen, das Sie aus Anleihen und GICs erhalten, also halten Sie Ihre Aktien außerhalb Ihres RRSP, wo Steuern wichtig sind, und halten Sie dann Ihre Anleihen und GICs drinnen.

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