Sollte ich einen 401K nach Kanada überweisen?

Solltest du Geld von einem 401K auf ein kanadisches Konto überweisen? Es könnte zu einem Steuerhieb führen. Evelyn Jacks, Steuerexpertin, geht diese Frage an.

Hier sind die Fallstricke und Situationen, in denen es besser sein könnte, überhaupt nicht zu übertragen.

F: Es gab vor einiger Zeit eine Menge Presse, als ein Paar aus Ontario kämpfen musste, um eine Entschädigung zu erhalten, nachdem ein Finanzplaner sie dazu veranlasst hatte, ihre in den USA ansässigen Altersvorsorgeprodukte in eine kanadische RRSP zu übertragen. Der Steuerhit war groß und brachte eine ernsthafte Delle in ihre Altersvorsorge. Was sind die Fallstricke und wie vermeiden Sie sie, wenn es darum geht, Geld aus einem in den USA registrierten Sparplan (Roth IRA oder 401K oder andere) nach Kanada zu überweisen? Und wann wäre es besser, sie überhaupt nicht zu übertragen?

A: Das Thema ist sicherlich kompliziert und voller Fallstricke und erfordert daher die Hilfe von qualifizierten Experten, die mit allen Seiten des Themas vertraut sind. Der beste Zeitpunkt dafür ist, bevor Sie investieren und natürlich, bevor Sie das Geld überweisen. Die steuerliche Behandlung in Kanada hängt im Wesentlichen davon ab, welche Art von Altersvorsorgekonten in den USA geführt wurden. Eine reguläre IRA, Roth IRA und 401K sind drei verschiedene Kontoarten und nicht alle werden gleich behandelt, wenn es um die Übertragung auf eine RRSP in Kanada geht.

Individuelle Altersvorsorgekonten (IRAs) und 401K- oder 403B-Pläne (im Gegensatz zu Roth-IRAs, die im Folgenden erläutert werden) werden von den kanadischen Einkommensteuerbestimmungen als “ausländische Altersvorsorge” eingestuft und wie registrierte Pensionspläne von Kanada behandelt. Das bedeutet, dass eine steuerfreie Übertragung von Beiträgen und Erträgen von einer IRA auf eine RRSP durchaus möglich ist und eine weitere Absicherung der auf diesen Konten erwirtschafteten Kapitalerträge möglich ist.

Aber hier ist ein Haken: Alle Arbeitgeberbeiträge in diesen Plänen können nicht bei einer steuerfreien Prolongation übertragen werden. Die einzige Möglichkeit der Steuerunterbringung besteht darin, diesen Teil der Pläne in ein RRSP einzubringen, jedoch nur bis zum ungenutzten RRSP-Beitragsraum des Steuerzahlers. Es kann auch möglich sein, den Plan 401K403B auf eine IRA zu übertragen und dann die IRA auf eine RRSP zu übertragen. Wenn es jedoch keinen ungenutzten RRSP-Beitragsraum gibt, gibt es hier keine Möglichkeit.

Angela Preteau, CPA, die Partnerin von Frostiak und Leslie in Winnipeg und Autorin von Kanadiern und dem IRS ist, weist darauf hin, dass alle in den USA gezahlten Steuern natürlich als ausländische Steuergutschrift auf der kanadischen Steuererklärung verwendet werden können. Abhängig davon, wie viel anderes Einkommen Sie im Jahr des Rollovers haben – und eine angemessene Planung ist hier erforderlich – kann es immer noch vorteilhaft sein, eine US-Rente in eine RRSP zu falten.

Es ist auch wichtig, die Auswirkungen des Zusammenbruchs des betreffenden Plans auf die USA zu berücksichtigen. Wenn der Steuerzahler zu jung ist, um den Plan steuerfrei zu scheitern, kann es auf amerikanischer Seite Strafen geben, die nicht rückerstattet werden können. Der Zusammenbruch des Plans kann auch zu einer Quellensteuer in den USA führen. Auch dieser Quellensteuerabzug kann als ausländische Steuergutschrift eingezogen werden, wenn der Steuerzahler in Kanada Steuern auf andere Einkünfte zahlt, aber ein Teil oder die Gesamtheit davon kann nicht eingezogen werden, wenn der Steuerzahler in Kanada keine ausreichende Steuer schuldet.

“Der maximale Steuersatz, der im kanadisch-amerikanischen Steuerabkommen anwendbar ist, beträgt 15%”, sagt Angela, “und viele sehen die 10%ige Frühabzugsstrafe als eine Steuerstrafe an, die im 15%igen Höchstsatz enthalten wäre. Das bedeutet, dass unabhängig davon, welches Alter Sie sind, 15% der maximale Steuersatz ist, den Sie beim Zusammenbruch einer US-Rente zahlen werden, solange Sie in Kanada leben, wenn diese zusammengebrochen ist.” Auch hier wird dringend empfohlen, mit einem sachkundigen Steuerfachmann zu sprechen, um die richtigen Vertragsformulare vorzubereiten, wenn Sie die US-Steuererklärung einreichen, in der das Renteneinkommen ausgewiesen wird.

Nun zur Roth IRA: Der Plan verhält sich wie ein steuerfreies Sparkonto, aber mit einer zeitlichen Begrenzung. In den USA sind Beiträge nicht steuerpflichtig und Erträge nicht besteuert, solange sie nicht abgehoben werden, bevor der Steuerpflichtige 59 ½ Jahre alt (oder behindert) ist.

In Kanada gilt diese Investition nicht als “ausländische Altersvorsorge”. Daher gelten die Regeln der Einkommensteuergesetzgebung im Allgemeinen nicht für Roth IRAs. Die jüngsten Änderungen des kanadischen Steuerabkommens mit den USA respektieren jedoch die Steueraufschubregelung, solange der Beitrag zur Roth IRA geleistet wurde, während der Investor in den USA lebte.

Darüber hinaus muss bis zum 30. April des Jahres nach einem Umzug nach Kanada eine einmalige unwiderrufliche Wahl eingereicht werden, um das in der Roth IRA und allen nachfolgenden Ausschüttungen erzielte Einkommen von der Steuer zu befreien. Andernfalls hängt die Einkommensberichterstattung davon ab, ob die Roth IRA als Depot, Trust oder Rente oder Stiftung strukturiert ist.

Beachten Sie, dass es kein vorgeschriebenes Formular für diese wichtige Wahl gibt; senden Sie einfach einen Brief an die CRA mit Ihrem Namen und Ihrer Adresse, der Sozialversicherungsnummer und der Sozialversicherungsnummer, dem Datum, an dem Sie in Kanada wohnhaft geworden sind, und den Details der Roth IRA, einschließlich Name und Adresse des Treuhänders oder Verwalters, der Roth IRA-Nummer und dem Datum, an dem der Plan aufgestellt wurde, dem Saldo im Fonds, etwaigen kanadischen Beiträgen an die Roth IRA und einer Erklärung, dass Sie gemäß Artikel XVIII Absatz 7 des Abkommens zwischen Kanada und den Vereinigten Staaten von Amerika unter Berücksichtigung der Einkommens- und Kapitalsteuern gewählt werden.

Solange eine Wahl eingereicht wird und die Beträge in den USA nicht steuerpflichtig sind, besteht keine Notwendigkeit, Beiträge oder nicht steuerpflichtige Erträge auf eine RRSP zu übertragen. Sie können auf jedes nicht registrierte Konto übertragen werden. Gewinne können auf einen RRSP übertragen werden, soweit sie in den USA steuerpflichtig sind.

Preteau-Notizen: “Wenn die Roth IRA keine steuerpflichtige IRA in den USA ist, werden keine Strafen für vorzeitige Auszahlungen verhängt, wenn der Plan vor Erreichen des 59. Lebensjahres zusammengebrochen ist ½; vielmehr wird die Strafe von 10% nur auf das steuerpflichtige Einkommen angewendet.”

In Ermangelung der Wahl oder wenn ein kanadischer Beitrag zur Roth IRA geleistet wird, haben kanadische Einwohner neben ihren Verpflichtungen aus der kanadischen Einkommensteuererklärung weitere Berichtspflichten: Sie müssen das Formular T1135 Foreign Income Verification Statement, T1141 Information Return re Transfers or Loans to a Non-Resident Trust andor Form T1134-B, Information Return re Controlled Foreign Affiliates, je nach Fall, solange sie eine Roth IRA besitzen.

Auch hier kann nicht genug betont werden, dass es wichtig ist, einen Experten für US-kanadische Steuern zu konsultieren, bevor man eine Überweisung nach Kanada vornimmt. Für weitere Informationen investieren Sie in Kanadier und das IRS von Angela Preteau, der Autorin des Knowledge Bureau Zertifikatskurses Cross Border Taxation.

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