Kann die Familienbesteuerung die Eltern dazu verleiten, weniger zu arbeiten?

Die Familienbesteuerung kann einen Ehepartner motivieren, in eine niedrigere Steuerklasse zu fallen, um von der Einkommensaufteilung zu profitieren.

Es ist vielleicht keine schlechte Idee für einige Familien.

(CaiaimageSam EdwardsGetty Images)

Die meisten Medienberichterstattung der letzten Woche über den Bericht des Parlamentarischen Haushaltsbeauftragten über die Senkung der Familienbesteuerung führte mit der vorhersehbaren Überschrift, dass “die Aufteilung der Einkommen den Reichen zugute kommt”. Ähnliche Schlagzeilen begrüßten den früheren Bericht der PBO, der die früheren Versprechungen der konservativen Regierung in Frage stellte, die Beitragsgrenzen für Tax-Free Savings Accounts (TFSAs.) zu verdoppeln.

Tatsächlich, wie Gordon Pape mir sagte, als wir die PBO- und Broadbent Institute-Kritiken an TFSAs diskutierten, “während es wahr ist, dass die Anhebung der TFSA-Grenzwerte hauptsächlich einkommensstärkeren Personen zugute kommt, gilt dies auch für jedes steuergeschützte Sparprogramm, einschließlich RRSPs”. Es ist auch wahr, dass Besserverdienende aufgrund der günstigen Behandlung kanadischer Dividenden und Kapitalgewinne unverhältnismäßige Steuervergünstigungen bei nicht registrierten Plänen erhalten.

Diese Effekte sind im Wesentlichen auf das gestaffelte Einkommenssteuersystem zurückzuführen, bei dem je höher Ihr Verdienst, desto mehr Steuern zahlen Sie als Prozentsatz des erzielten Einkommens. Ohne Berücksichtigung von Steueroasen wirkt sich diese Regelung zugunsten von Geringverdienern aus, da sie vielleicht 20 Cent Steuer auf Einnahmen von 1 $ zahlen, während ein Hochverdiener 46 Cent auf denselben 1 $ zahlt, aber wann haben Sie das letzte Mal eine Schlagzeile gesehen, die schrie: “Vorteile eines abgestuften Einkommenssteuersystems arm”?

Wie Pape bemerkt, wenn die Regierung wirklich die “Ungerechtigkeit” der Steuervergünstigungen für die Reichen beseitigen wollte, “müsste sie alle steuerbegünstigten Programme, einschließlich Pensionspläne (höhere Verdiener erhalten höhere Renten) und alle Steuervorteile für Kapitaleinkünfte abschaffen. Natürlich wird das nie passieren, außer vielleicht mit einer NDP-Regierung.”

In Anbetracht dieser Perspektive lassen Sie uns noch einmal auf die Kritik der PBO an der Einkommensaufteilung für Familien mit Kindern unter 18 Jahren eingehen. Die Situation ist analog zur Renteneinkommensaufteilung für Senioren: In beiden Fällen fallen die Leistungen meist an Familien, in denen es einen Hauptverdiener in der Spitzengruppe (ob Arbeitseinkommen im ersten Fall oder eine große leistungsorientierte Rente im zweiten Fall) und einen “sekundären” Verdiener oder Nicht-Pensionär gibt.

So oder so, es gibt keinen wirklichen Nutzen für die Einkommensaufteilung, wenn beide Ehepartner in der obersten Steuerklasse sind. Und selbst wenn der Zweitverdiener viel weniger verdient, hat Ottawa einen Großteil des Nutzens des Family Tax Cut gekürzt, nachdem er eine Obergrenze von 2.000 Dollar an Steuerersparnissen pro Haushalt und Jahr festgelegt hat.

Was an der Family Tax Cut Analyse interessant ist, ist, wie viel der Zweitverdiener motiviert ist, mehr Geld zu verdienen, anstatt zu Hause zu bleiben, um mehr Zeit damit zu verbringen, die Kinder großzuziehen. Als Einheit betrachtet, kann eine Familie mit einem einzigen Ernährer und einem Ehepartner zu Hause den Kosten für Kinderbetreuung oder Kindermädchen entkommen oder vielleicht für Hilfe bei der Reinigung eines Hauses bezahlen. Anstatt Geld zu verdienen, das besteuert wird, und dann für diese Dienstleistungen mit Einkommen nach Steuern zu bezahlen, kann das eine Mitglied seine Dienstleistungen selbst erbringen, steuerfrei. Der Bericht der PBO stellt fest, dass in Familien, die von der Familienbesteuerung ausgenommen sind, Hauptverdiener Vollzeit arbeiten und eine Bruttorate haben, die etwa doppelt so hoch ist wie die der Zweitverdiener.

Der PBO-Bericht befasst sich auch mit den möglichen Auswirkungen der Familienbesteuerung auf das breitere Arbeitsangebot und geht davon aus, dass die Aufteilung des Familieneinkommens “einen kleinen negativen Einfluss auf das gesamte Arbeitsangebot hat”. Denn verschiedene Wirtschaftsstudien stellen fest, dass “die Arbeitnehmer auf Veränderungen der marginalen Effektivlöhne reagieren, indem sie Stunden, Aufwand oder ihre Beteiligung am Erwerbsleben vollständig anpassen”.

Stellen Sie sich eine Familie mit zwei Vollzeitverdienern im oberen Steuerbereich vor und bezahlen Dritte für Tagespflege oder Kindermädchen, Hausreinigung, Essenszubereitung, Heimwerker (oder Frauen) und andere Dienstleistungen. Wenn ich den PBO-Bericht richtig lese, schlägt es vor, dass der Family Tax Cut einen der Verdiener motivieren kann, Stunden zu verkürzen und genug in eine niedrigere Steuerklasse fällt, dass die Familie als Ganzes von der Einkommensaufteilung profitieren würde; dann könnten sie die zusätzliche Freizeit nutzen, um “steuerfreie” Dienstleistungen wie die Reinigung des Hauses selbst oder die Zubereitung von Mahlzeiten für den Hauptverdiener anzubieten, anstatt draußen zu essen. Es ist interessant, wie jede staatliche Steuermaßnahme grundlegende Familienentscheidungen über die Kompromisse verschiedener Workleisure-Berechnungen ändern kann.

Ist die Aufteilung des Familieneinkommens wirklich “zugunsten der Reichen”? Vielleicht in absoluten Dollar-Begriffen, aber man könnte auch argumentieren, dass die Einkommensaufteilung einkommensschwächere Familien (oder solche mit mindestens einem Geringverdiener) begünstigt, indem sie der Familie als Ganzes mehr Freizeit und die Möglichkeit gibt, ihre eigenen steuerfreien Dienstleistungen selbst zu erbringen. Diese Familie hat “Reichtum” in Form von mehr Zeit mit den Kindern, während sie jung sind, Zeit, die für ein Paar, in dem beide Ehepartner Vollzeit in der oberen Steuerklasse arbeiten, weniger reichlich vorhanden ist.

Wärst du lieber “geldreich” oder “zeitreich”? Jeder von uns muss diese Frage selbst beurteilen.

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Finanzierungszeit
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