Budget 2010: Flaherty gibt erneut $3 bekannt.

RDSP wurde überarbeitet und an das ebenfalls im Budget enthaltene universelle Kinderbetreuungsgeld angepasst.

RDSP wurde überarbeitet und an das ebenfalls im Budget enthaltene universelle Kinderbetreuungsgeld angepasst.


Der Haushalt 2010 musste einen schmalen Grat zwischen Defizitkontrolle und Konjunkturprogrammen ziehen, aber Finanzminister Jim Flaherty hat sein Versprechen für 2009, 3,2 Milliarden Dollar an persönlichen Einkommenssteuererleichterungen zu gewähren, nicht gebrochen.

Die anhaltende Entlastung – resultierend aus Änderungen der Schwellenwerte für die Steuerklasse, der grundlegenden persönlichen Befreiung und anderen Elementen im Haushalt 2009 – ist eine willkommene Nachricht für Familien, und mit der bemerkenswerten Ausnahme der Renovierungssteuergutschrift sind die Vergünstigungen für Familien und Einzelpersonen in früheren Haushalten (wie dem First-Time Home Buyers’ Credit) unversehrt geblieben.

Um das Defizit zu begrenzen, schlägt der Haushalt eine Reihe von Initiativen vor, die darauf abzielen, Steuerlücken zu schließen. Viele von ihnen gelten für Unternehmen, aber es gibt einige Auswirkungen auf die einzelnen Steuerzahler – insbesondere, wie unten erwähnt, die sich mit der Steuergutschrift für medizinische Ausgaben und den Aktienoptionsplänen für Mitarbeiter befassen.

Lassen Sie uns nun die im Budget 2010 angekündigten neuen Maßnahmen überprüfen.

RDSP überarbeitet

Die Regierung plant, den Registered Disability Savings Plan (RDSP) zu ändern. Die Regeln für die Übertragung des Registered Retirement Savings Plan (RRSP) einer verstorbenen Person auf einen überlebenden Ehepartner (oder auf ein finanziell abhängiges Kind oder Enkelkind) wurden erweitert, um RRSP-Rollover auf RDSPs von finanziell abhängigen und gebrechlichen Kindern oder Enkeln zu ermöglichen. Die Maßnahme tritt für Todesfälle am oder nach dem 4. März 2010 in Kraft (für Todesfälle nach 2007 und vor 2011 werden besondere Übergangsbestimmungen ein gleichwertiges Ergebnis ermöglichen). Das Finanzministerium schätzt, dass diese Revision den Kanadiern über einen Zeitraum von fünf Jahren 20 Millionen Dollar an Steuern ersparen wird.

Jährliche Beiträge zu RDSPs ziehen Canadian Disability Savings Grants (CDSGs) und Canada Disability Savings Bonds (CDSBs) an. “In Anbetracht der Tatsache, dass Familien mit Behinderungen möglicherweise nicht regelmäßig zu ihren Plänen beitragen können, schlägt Budget 2010 vor, einen 10-jährigen Übertrag von CDSG- und CDSB-Berechtigungen zu ermöglichen”, heißt es im Haushaltsdokument. Steuerersparnisse werden sich laut Regierung voraussichtlich auf 175 Millionen Dollar über fünf Jahre belaufen.

Auf dem Weg zum universellen Kinderbetreuungsgeld

Ein Alleinerziehender kann am Ende mehr Steuern auf das Universelle Kinderbetreuungsgeld (UCCB) zahlen als eine Familie mit nur einem Einkommen und zwei Elternteilen auf der gleichen Einkommensstufe (die UCCB ist im Einkommen des Elternteils mit niedrigem Einkommen enthalten). Um dieser Situation abzuhelfen, erhält das Alleinerziehende die Möglichkeit, UCCB-Beträge in das Einkommen des Elternteils oder des Angehörigen einzubeziehen (ab 2010). Die Steuereinsparungen werden auf 20 Millionen Dollar über fünf Jahre geschätzt.

Nach den geltenden Vorschriften werden die UCCB und das Kindersteuergeld (CTB) an einen anspruchsberechtigten Elternteil gezahlt. Das Gleiche gilt für kinderbezogene GSTHST-Punkte. Im Falle von Eltern, die das Sorgerecht für ein Kind teilen, haben beide Elternteile Anspruch auf diese Leistungen und Kredite.

Kürzung der Steuergutschrift für medizinische Ausgaben

Rein kosmetische Verfahren sollen nach dem 4. März 2010 nicht mehr für die Medical Expense Tax Credit (METC) in Frage kommen. Zu den Verfahren gehören: Fettabsaugung, Haarersatz, Botulinumtoxin-Injektionen und Zahnaufhellung. Ausgenommen ist eine Deformität, die durch einen Unfall, eine Krankheit oder eine angeborene Anomalie entsteht. Diese Änderung soll der Regierung in den nächsten fünf Jahren 200 Millionen Dollar einsparen.

Überarbeitung der Mitarbeiterbeteiligungsprogramme

Änderungen, die nach 16:00 Uhr (EST) am 4. März in Kraft treten, in Bezug auf die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen sind eine der bedeutendsten in Bezug auf die steuerlichen Auswirkungen. Das Finanzministerium erwartet, dass es in den nächsten fünf Jahren mehr als 1,5 Milliarden Dollar an Steuern zurückfordern wird.

Viele Mitarbeiter erwerben Aktien ihres Arbeitgebers über einen Aktienoptionsplan. Unterschiede im Marktwert und im Betrag, den der Mitarbeiter bei Ausübung der Option bezahlt, gelten als steuerpflichtige Leistungen. Unter bestimmten Voraussetzungen ist der Arbeitnehmer berechtigt, die Hälfte der Leistung abzuziehen.

Je nach Ausgestaltung der Aktienoptionsvereinbarungen kann die Gesellschaft jedoch auch einen Abschlag verlangen. Der Haushalt sieht vor, zu verhindern, dass beide Parteien solche Abzüge geltend machen – wobei der Abzug in der Regel nur den Mitarbeitern zur Verfügung steht. Daher könnte es einige Auswirkungen auf Anzahl und Umfang der Aktienoptionspläne in Kanada geben.

Auch die Einkommensteuerregelungen sollen neu gefasst werden, um eine weitere Frage im Zusammenhang mit Aktienoptionen zu klären. Mit der Klarstellung soll bestätigt werden, dass die Veräußerung von Rechten aus einer Aktienoptionsvereinbarung an eine nicht marktübliche Person zu einer Beschäftigungsleistung führt.

Derzeit kann der durch die Ausübung von Aktienoptionen entstehende Beschäftigungsbeitrag bis zum Verkauf der Aktien aufgeschoben werden. Dies kann zu Situationen führen, in denen der Verkauf nicht ausreicht, um fällige Steuern zu zahlen; es sind sogar Fälle finanzieller Schwierigkeiten aufgetreten.

“Der Haushalt 2010 schlägt vor, die Wahl der Steueraufschubklausel aufzuheben und die bestehenden Quellensteueranforderungen zu klären”, um sicherzustellen, dass die Steuern vom Arbeitgeber abgeführt werden. Für diejenigen, die bisher aufgrund der Steuerabzugswahl in finanzielle Schwierigkeiten geraten sind, gibt es jedoch eine besondere Entlastung. Durch die besondere Wahlbehandlung wird sichergestellt, dass die Steuerschuld den Erlös aus der Veräußerung der optionalen Wertpapiere nicht übersteigt.

Fokus auf den Finanzsektor

Mit dem Haushalt 2010 werden weitere Maßnahmen eingeführt, um den kanadischen Finanzsektor stärker und wettbewerbsfähiger zu machen. Dazu gehören:

  • “Fortfahren” mit der Mehrheit der Provinzen und Territorien, um innerhalb der nächsten drei Jahre eine kanadische Wertpapieraufsicht einzurichten.
  • “Vorwärtskommen” mit einem Verhaltenskodex für die Kredit- und Debitkartenbranche
  • Vorschlag für eine Rechtsvorschrift, die es dem Finanzminister ermöglicht, das Marktverhalten von Kredit- und Debitkartennetzen nach Bedarf zu regeln.
  • Ermöglichung der Integration und föderalen Tätigkeit von Kreditgenossenschaften (zur Förderung des Wettbewerbs)
  • Verbesserter Schutz der Finanzkonsumenten (erweiterte Rolle für die Financial Consumer Agency of Canada, Verbot der Abrechnung mit negativen Optionen, Standardisierung der Berechnung und Offenlegung von Strafen für Hypothekenvorauszahlungen, Verkürzung der maximalen Aufbewahrungsfrist für Schecks von 4 Tagen und Mindeststandards für Streitbeilegungsverfahren).

Andere Maßnahmen im Haushalt:

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Finanzierungszeit
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